La norma amplia la confidencialitat i el privilegi a altres professionals
"La confidencialitat de l'advocat-client" és una solució a aquesta disposició.
El privilegi i la confidencialitat s'estenen a situacions fiscals i al Servei d'Impostos Interns ... o ho fan?
Privilegi d'advocat-client vs. advocat-confidencialitat del client
La confidencialitat d'advocat i client no és el mateix que el de l'advocat-client, encara que es basa en la mateixa premissa. La confidencialitat fa referència a l'obligació legal d'un advocat de no divulgar el que el seu client li diu. Fer-ho és una violació ètica i pot conduir a sancions disciplinàries, llevat que el client li doni el seu "consentiment informat" per avançar i parlar. El client també pot renunciar al seu dret al privilegi d'advocat i client.
La regla de Kovel
La regla de Kovel és una extensió dels principis legals del privilegi d'advocat i client i la confidencialitat. A més dels advocats, també s'estén a altres experts professionals que podrien estar involucrats en un cas, com un comptador que és consultat pel client o indirectament a través de l'advocat del client.
Aquests experts podrien incloure assessors financers o planificadors financers .
La regla pren el seu nom de Louis Kovel, un agent de l'IRS que més tard es va unir a un despatx d'advocats especialitzat en casos fiscals. Va prestar la seva experiència en comptabilitat fiscal a la preparació de casos i la representació del client. El 1961, Kovel va ser condemnat a la presó per negar-se a respondre preguntes al tribunal sobre les discussions que tenia amb un client.
Va creure que aquestes converses estaven protegides pel principi de privilegi d'advocat i client, i un tribunal d'apel·lació estava d'acord amb ell. La seva convicció va ser revocada.
Reptes a la regla
Tanmateix, l'IRS ha guanyat diverses decisions clau en els tribunals federals, limitant l'abast de les proteccions concedides als clients a la Regla Kovel. El resultat és que els clients s'estan tornant menys francos en les seves discussions amb advocats fiscals que, al seu torn, dificulten que aquests advocats, comptadors i altres professionals donin consells acurats i precisos. Un cas de 2010 va establir el precedent que la Regla de Kovel no s'aplica als càrrecs que impliquin activitats criminals com el frau i l'evasió d'impostos.
The Takeaway
La conclusió és que els consells d'un comptador en un cas fiscal no es protegeixen automàticament pels principis de confidencialitat i privilegi, independentment de la intenció de la Regla Kovel. La regla pot permetre una lleugera protecció o almenys un desdibuixament de la línia si el comptador ha estat formalment contractat per l'advocat. Però assegurar-se que la regla de Kovel sigui confirmada normalment requereix una maniobra legal molt més detallada.
Alguns estats són més protectors de les discussions dels comptadors i clients que el govern federal, però recordeu que l'IRS històricament ha tingut un ferm i ferm suport contra aquesta regla i probablement es pot comptar per desafiar-lo, especialment quan hi ha càrrecs greus.