L'IRS no explica les despeses empresarials deduïbles d'impostos de manera senzilla. El millor lloc per trobar informació fiscal és el Servei d'Impostos Interns (IRS). Després de tot, l'IRS escriu publicacions fiscals, crea formularis fiscals i aplica lleis fiscals. Però l'IRS escriu amb la suposició que la gent que llegeix la seva informació ja té una comprensió bàsica dels termes fiscals.
En el cas de les despeses comercials normals i necessàries, les definicions de l'IRS són una mica tèrboles, de manera que aquí, en termes de fàcil comprensió, hi ha informació sobre les deduccions fiscals que podeu assumir per posseir i executar un negoci amb ànim de lucre.
Quines són les despeses empresarials?
Les despeses empresarials són costos associats amb l'execució d'un negoci existent. Els costos associats a l'inici d'un negoci es dedueixen com a "despeses de capital". Moltes, però no totes les despeses empresarials, són deduïbles d'impostos si està operant la vostra empresa amb un benefici.
Les despeses empresarials no inclouen despeses de capital, despeses personals o despeses utilitzades per calcular el cost de les mercaderies venudes. Aquestes despeses es detallen per separat als vostres impostos.
Les despeses per a l'ús comercial de la seva llar són costos compartits (és a dir, assegurança, hipoteca o lloguer i factures de serveis públics) perquè els costos beneficien tant el negoci com el propietari. Aquests costos es consideren despeses empresarials però es detallen per separat d'altres despeses empresarials, a l'IRS Schedule C (Form 1040): Resultat o pèrdua de negoci.
- Quines despeses de negoci són deduïbles d'impostos?
- Deduccions fiscals empresarials: estalvieu els vostres impostos empresarials
- Presentació de despeses empresarials deduïbles en impostos federals
- Com es dedueixen les despeses de viatge de negocis
Per definició, les despeses empresarials han de ser "ordinàries i necessàries"
La paraula clau aquí és "i". Per ser deduïble com a despesa empresarial, la despesa ha de ser "ordinària" i "necessària". Les despeses ordinàries i necessàries també han de ser "raonables" o l'IRS pot negar la despesa.
- Despeses ordinàries: coses que s'utilitzen habitualment, i són acceptades pels estàndards generals de la indústria. És a dir, les coses que són típiques en el vostre negoci o negoci que es necessiten per dirigir el vostre negoci. També calen despeses ordinàries per deduir-los dels impostos de la vostra empresa.
- Despeses necessàries: costos per a les coses útils i apropiades en l'execució del vostre comerç o negoci. Les despeses necessàries no són deduïbles per impostos a menys que també siguin despeses ordinàries.
Un exemple d'una despesa comercial raonable, "ordinària i necessària": costos associats amb l'enviament de butlletins, targetes de vacances o altres publicacions promocionals que es distribueixen per promoure les relacions amb els clients o generar nous negocis.
Un exemple d'una despesa comercial "No raonable": pagar $ 5,000 per cortines de disseny per a la vostra oficina a casa. Aquesta despesa no es considera ordinària o necessària.
- Despeses d'entreteniment comercial
- Com es dedueixen les despeses d'àpats i d'entreteniment
Com es determina si una despesa comercial és ordinària i necessària
Si no està segur de si una despesa és ordinària i necessària, feu dues preguntes:
- La despesa correspon directament a l'execució del negoci? Si la despesa és de benefici personal, simplement faciliteu la feina o estigueu més còmodes (és a dir, us conduïu molt, de manera que adquireix un coixí de seguretat per al vostre cotxe), no és deduïble.
- Es pot deduir la despesa en "cost de mercaderies venudes" o "despeses de capital?". Si és així, no es pot deduir l'article com una despesa comercial "ordinària i necessària".
Assegureu-vos de guardar els rebuts per cada despesa que dedugueu dels vostres impostos, incloent-hi la hipoteca, el lloguer, les assegurances, les factures d'utilitat, les quotes d'associació de propietaris obligatòries (les quotes opcionals, com ara la pertinença al club o la piscina) no són deduïbles perquè no són obligatòries per viure / treballar a casa).
Alerta d'auditoria: les empreses basades en la llar que informen de despeses per a l'ús comercial d'una llar tenen més probabilitats de ser auditades per l'IRS que altres propietaris d'empreses similars.
Font: Departament d'Hisenda; Servei d'Ingressos Interns. "Despeses de negoci" 5 d'abril de 2008